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股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅,稅費(fèi)是多少及需要注意什么

來源:【贏家江恩】責(zé)任編輯:zhangxiaoxue添加時(shí)間:2020-06-05 10:15:48

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以說是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中都會遇到的問題,而轉(zhuǎn)讓方可以是個(gè)人,也可以是公司,但不管是哪種都會涉及到一些稅務(wù)問題,今天我們就來看看股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?其稅費(fèi)是多少以及一些注意事項(xiàng)。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅

  如果股權(quán)的轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人的話,那么就會涉及到個(gè)人所得稅額的問題,以及在簽訂合同時(shí)的印花稅問題。其中個(gè)人所得稅是按照20%繳納,而印花稅則是按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅,使用的稅率為書據(jù)所載金額的千分之五。如果股權(quán)的轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)的話,那么所涉及到的稅種就會更多一些,除了印花稅之外,還有企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、 契稅、增值稅等。但是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅從2003年1月1日起就不需要再征收了。

  企業(yè)所得稅。持股主體是企業(yè),轉(zhuǎn)讓給個(gè)人或者轉(zhuǎn)讓給企業(yè),而這兩種情況都是要繳納企業(yè)所得稅。

  契稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中,單位、個(gè)人企業(yè)股權(quán),但是企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬等沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移的話,就不需要征收契稅,但是對于增資擴(kuò)股中,土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或者作為出資投入企業(yè)的,那就需要征收契稅。

  增值稅。在實(shí)務(wù)中,最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓就是個(gè)人或者企業(yè)作為持股主體,轉(zhuǎn)讓那些自己所持有的還沒有上市企業(yè)的股權(quán)。只有在企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的時(shí)候才需要繳納增值稅,并且是按照金融商品的轉(zhuǎn)讓來繳納。對于金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率來說,一般納稅人是6%,而小規(guī)模納稅人是3%。

  在介紹完股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅之后,我們來看看都需要注意什么。

  如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓成功之后,受讓方?jīng)]有及時(shí)在規(guī)定的期限內(nèi)支付價(jià)款的話,那么此時(shí)受讓方就需要支付一定金額的違約金,而所需要支付的金額是按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅,而稅款取得所得的轉(zhuǎn)讓方個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。如果股權(quán)沒有轉(zhuǎn)讓成功的話,所取得的違約金收入就不需要繳納個(gè)人所得稅。如果雙方在完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,那么轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入就必須要依法繳納個(gè)人所得稅,哪怕是當(dāng)事人雙方簽訂并且執(zhí)行接觸元股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,之前轉(zhuǎn)讓行為所征收的個(gè)人所得稅收款也是不予以退回的。個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其它公益事業(yè)捐贈的部分,按照相關(guān)的規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

  以上就是關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅的全部內(nèi)容,希望能對你有所幫助。

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