它最早出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)繁榮25年后的美國(1982-2007,被稱為美國的第二個鍍金時代)。在家族信托中,資產(chǎn)所有權(quán)與收益權(quán)是分離的。富人一旦將資產(chǎn)委托給信托公司,資產(chǎn)的所有權(quán)將不再屬于他,但相應(yīng)的收益仍將按照他的意愿收取和分配。如果富豪離婚分割家庭財產(chǎn)、意外死亡或討債,這筆錢獨立存在不受影響。
家族信托一般管理期限在30年會長,和我國國內(nèi)的信托不同的是,家族信托是專門為高凈值客戶進(jìn)行定制的產(chǎn)品,沒有什么預(yù)期的年華收益率或者規(guī)劃的投資項目,主要是根據(jù)客戶的風(fēng)險偏好能力進(jìn)行投資,此類信托的投資受益人可以進(jìn)行設(shè)立,也可以進(jìn)行變更,再有就是還可以進(jìn)行受益人權(quán)利的變更。
信托起源于13世紀(jì)的英國,16世紀(jì)正式成為一項法律制度,隨后傳播到世界各國,并在美國發(fā)揚(yáng)光大銀監(jiān)會頒布的《信托部關(guān)于加強(qiáng)規(guī)范資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過渡期內(nèi)信托監(jiān)管工作的通知》第一次明確定義了家族信托。家族信托是信托工具在家族財產(chǎn)的保護(hù)、管理和繼承等家族事務(wù)中應(yīng)用的產(chǎn)物。其核心功能是服務(wù)于當(dāng)事人的家庭利益,以追求家庭目標(biāo)實現(xiàn)為目的,換句話說就是對于家庭資產(chǎn)的管理以及運(yùn)用,主要是維護(hù)家庭財產(chǎn)的安全來保證家庭成員的需求,維護(hù)自己的家庭財產(chǎn)企業(yè)。除此之外就是可以用于子女教育、家庭治理以及家庭慈善等目的。
家族信托是信托發(fā)起人為了更好地繼承財產(chǎn),委托信托公司保管財產(chǎn)的行為。在許多情況下,委托人對受益人繼承和使用其財產(chǎn)有具體要求。因此,通過信托協(xié)議管理財產(chǎn),有利于財產(chǎn)的延續(xù)。關(guān)于信托在贏家財富網(wǎng)有介紹過相關(guān)的內(nèi)容,比如私募和信托的區(qū)別。
與繼承相比,家族信托有很多優(yōu)勢,可以規(guī)避風(fēng)險。一般來說,大多數(shù)使用家族信托的人都是富人,所以它對富人的公司管理有很多積極的作用。對于很多家族公司經(jīng)營的家族成員來說,設(shè)立信托持股股權(quán),可以限制公司的內(nèi)部的權(quán)力。而家族信托也可以達(dá)到合理避稅的作用,而信托公司本身則是資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),不會承諾相關(guān)的收益。
雖然家族信托在國外已經(jīng)比較成熟,但在中國才剛剛起步。所以還是有一定風(fēng)險的,用戶在選擇家族信托時要慎重考慮。此外,家族信托要在中國健康發(fā)展,需要一系列相關(guān)的配套措施來管理,也需要大量的專業(yè)人才。
大多數(shù)家族信托是私人的,家族后代可以根據(jù)委托人制定的分配規(guī)則獲得信托股權(quán)收入,以保證自己的生活。尤其是中國的富裕人士非常關(guān)心家族財富是否由自己的血緣后代繼承。設(shè)立信托可以保證無論委托人或其配偶再婚多少次,家庭財產(chǎn)的受益人只能是其子女或其他指定受益人。
除去信托眾所周知的“財產(chǎn)安全隔離功能”,利用信托避稅節(jié)稅越來越受到富人的青睞。家族可以通過建立理論上可以永續(xù)的王朝信托來規(guī)避遺產(chǎn)稅和代際轉(zhuǎn)移稅。
根據(jù)計算,由于年美國遺產(chǎn)稅的最高邊際稅率高達(dá)45%,假設(shè)遺產(chǎn)將傳至三代,信托可能會幫助繼承人節(jié)省高達(dá)73%的稅收。但信托的設(shè)立需要向受托金融機(jī)構(gòu)支付大量的手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)(年費(fèi)可能是信托資產(chǎn)的1%)。所以很多人為了節(jié)省管理費(fèi),會選擇有責(zé)任心的家人或者朋友作為受托人。
對于很多富裕的人來說,建立信托是為了實現(xiàn)財富的“合意繼承”。這是很多家族企業(yè)都想進(jìn)行的事情,保障高效的穩(wěn)定的家族股權(quán)傳承以及管理。同時為后來的外部管理者管理企業(yè)事務(wù)而實現(xiàn)企業(yè)長青。
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